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注冊完日本JCT后亞馬遜賣家應(yīng)該如何申報(bào)和退稅?

2023-02-14

注冊完日本JCT后亞馬遜賣家應(yīng)該如何申報(bào)和退稅?

問題一、我應(yīng)該什么時(shí)候做申報(bào)?日本JCT申報(bào)周期是多久?

日本消費(fèi)稅的申報(bào)首次為年報(bào)，申報(bào)1次。申報(bào)截止時(shí)間為納稅期截止之日起2個(gè)月內(nèi)提交(也就是2月28日)。此后會(huì)根據(jù)企業(yè)前一年

的納稅額決定申報(bào)周期次數(shù)。也就是說，第二年將可能會(huì)增加1次、3次或11次中間申報(bào)，再加一次年報(bào)。

問題二、日本JCT是如何計(jì)算稅金，是繳納我銷售額的10%嗎?

簡易申報(bào)，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳稅金=凈銷售額*10% -基礎(chǔ)稅金*抵扣系數(shù)(電商零售業(yè)為80%)

標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)，計(jì)算公式如下：

應(yīng)繳稅金=當(dāng)期銷項(xiàng)消費(fèi)稅(凈銷售額*10%)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅(抵扣票據(jù)上所示消費(fèi)稅稅額)

舉個(gè)例子

某A企業(yè)X年度課稅收入1000萬日元，銷項(xiàng)消費(fèi)稅為100萬日元，當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅70萬日元

簡易征稅制度下的消費(fèi)稅納稅額為：100 - 100 * 80% = 20 萬日元

標(biāo)準(zhǔn)征稅制度下的消費(fèi)稅納稅額為：100 - 70 = 30 萬日元

問題三、使用簡易申報(bào)，交的進(jìn)口消費(fèi)稅能不能退回?

不能，一旦使用簡易申報(bào)，只能繳稅，不能退稅。這也適用于我們注冊的離岸JCT。亞馬遜收取的費(fèi)用(含JCT)不能再簡易申報(bào)中抵

扣。

如果超過銷售額超過5000萬日元，必須申請標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)。標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式下交的進(jìn)口消費(fèi)稅可以退回。

問題四、如何申請日本JCT退稅?

申請JCT退稅的前提：需注冊JCT稅號(hào)(法人番號(hào))并申報(bào)，選擇標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可用于應(yīng)

稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣之后若有余款，則可以進(jìn)行退稅。

問題五、用貨代進(jìn)口商清關(guān)，無法抵扣怎么辦?

據(jù)了解，目前市場上大部分賣家都是使用物流商提供的代理進(jìn)口商IOR，行業(yè)統(tǒng)稱雙清包稅。此時(shí)海關(guān)開具的進(jìn)口消費(fèi)稅只能給物流

商，但實(shí)際上稅金還是企業(yè)承擔(dān)，企業(yè)注冊了JCT后無法抵扣進(jìn)口消費(fèi)稅。這種情況下賣家該怎么辦呢?

如果滿足簡易申報(bào)條件的賣家，建議通知稅務(wù)代理在JCT應(yīng)稅期生效前，向日本國稅廳申請簡易申報(bào)，稅金直接抵扣80%。

如果年銷售額超過5000W日元無法申請簡易申報(bào)的賣家，建議使用ACP(海關(guān)手續(xù)代理人)，在獲得清關(guān)資格后，成為日本合規(guī)的進(jìn)口

商，清關(guān)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅即可后期抵扣。

問題六、還有哪些項(xiàng)目可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣?

海關(guān)逆算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅額、日本當(dāng)?shù)夭少彙嗰R遜的FBA費(fèi)用稅金(除傭金和廣告費(fèi)稅金)，有進(jìn)項(xiàng)合規(guī)發(fā)票均可抵。

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