日本JCT全面解讀-注冊+申報+注意事項

2023-02-13

日本JCT全面解讀-注冊+申報+注意事項

日本稅廳發(fā)布最新消費稅改革制度，將于2023年10月1日起正式實施“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革。而亞馬遜平臺也同時發(fā)布相關(guān)

通告，根據(jù)日本稅廳的消費稅改革制度實施日期，跨境賣家如果想要開具合規(guī)發(fā)票，則必須具有日本消費稅注冊號，也就是JCT

注冊號。

合規(guī)發(fā)票留存制度

合規(guī)發(fā)票留存制度是指支持多種稅率的消費稅的“購置稅抵免新方式”。

合規(guī)發(fā)票留存制度可讓能夠出示合規(guī)發(fā)票的企業(yè)買家獲得日本消費稅進項抵扣。發(fā)票系統(tǒng)是企業(yè)和獨資企業(yè)客戶獲得購置稅抵

免的系統(tǒng)。而JCT號是在合規(guī)發(fā)票留存制上衍生出來的。合規(guī)發(fā)票留存制規(guī)定：從2023年10月1日起，買家獲取的發(fā)票上要有賣

家的

JCT號，沒有JCT號發(fā)票的買家將不能享受進項抵扣，稅額會增加。

因此發(fā)票制度生效后，只有注冊了日本消費稅(JCT)的賣家才能開具符合購置稅抵免條件的發(fā)票。

什么是日本JCT?

JCT (Japanese Consumption Tax)即日本消費稅。是消費者在購買商品時繳納的消費稅，它不會因為商品是虧本還是盈利，都

要征收，也叫做流轉(zhuǎn)稅，我們可以理解為是日本版VAT增值稅。

誰需要注冊日本JCT?

如果您的公司符合以下任一條件，您就有義務(wù)成為JCT納稅實體，并按規(guī)定繳稅：

Part.1

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的含稅銷售額超過1000萬日元;

Part.2

賣家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)稅銷售額不超過1000萬日元，但在上一個基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)稅銷售額超過1000萬日元;

Part.3

公司注冊資本金在1000萬日元以上。

PS：目前日本JCT屬于自愿注冊，也就是說，您不滿足上述銷售額閾值同樣可以申請注冊日本JCT哦!

基準(zhǔn)期怎么算?

基準(zhǔn)年的起始月取決于賣家的公司類型：

? 獨資企業(yè)：基準(zhǔn)年是從1月到12月。

? 合資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

? 對于日本公司，基準(zhǔn)年通常是是4月至次年3月。

? 對于中國公司，基準(zhǔn)年通常是每年1月至12月。

日本JCT的稅率是多少?

日本JCT申報方式

1、簡易申報

簡易申報的主要目的是為了減輕中小型公司報稅負擔(dān)，不以實際發(fā)生的進項消費稅進行抵扣，而以銷項消費稅乘以認定采購率

計算的進項消費稅進行抵扣的征稅制度。

哪些賣家可以申請簡易申報?

第一個納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過5000萬日元，

第二個納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過5500萬日元，

第三個納稅年度應(yīng)稅銷售額不超過6000萬日元。

......

逐年遞增500萬日元。

注意：

跨境賣家一旦申請簡易申報的方式，那么2年內(nèi)不得更改申報方式，2年后才能申請退出簡易申報轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn)。

2、標(biāo)準(zhǔn)申報

默認情況下，稅局是給賣家選擇標(biāo)準(zhǔn)申報方式，符合簡易申報條件的賣家可提前通過稅務(wù)代表向稅務(wù)局申請簡易申報。

海關(guān)逆算收取的進口消費稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少彽南M稅票據(jù)、Amazon的FBA費用消費稅進項票據(jù)等可以抵扣，其實JCT實際稅

負并不會增加太大。

日本JCT計算稅金舉例

當(dāng)個人消費者進行采購時：

一件商品售價為100日元，消費稅為10%，即10日元，因此最終個人消費者支付的價格為110日元(含稅)。

當(dāng)企業(yè)進行采購時：

賣家售出給企業(yè)的價格依舊為110日元(含稅)，由于該企業(yè)可以使用賣家開具的合規(guī)發(fā)票，向日本稅務(wù)機構(gòu)申請JCT進項抵扣，

因此，對于該企業(yè)來說相當(dāng)于節(jié)省10日元。

不注冊JCT有什么影響?

1、對于消費者來說

2023年10月1日之前，有稅務(wù)抵扣需求的買家，即使發(fā)票上沒有顯示JCT注冊號，也可以享受JCT進項抵扣。

2023年10月1日之后，有稅務(wù)抵扣需求的買家，需要提供帶有賣家JCT注冊號的合規(guī)發(fā)票，才可以申請JCT進項全額抵扣。

沒有JCT注冊號的發(fā)票，前三年可以抵扣80%，第4-6年可以抵扣50%，第7年開始就不能抵扣了。

2、對于在線上銷售平臺的賣家來說

1)沒有注冊日本JCT，不可以開具合規(guī)發(fā)票，則買家無法申請稅務(wù)抵扣，賣家可能會面臨退單、客戶流失、差評、糾紛等情況，

影響店鋪安全。

2)可以吸引更多有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)采購訂單。合規(guī)發(fā)票留存制度生效后，Amazon.co.jp將在發(fā)票上顯示賣家的JCT注冊號，

有稅務(wù)抵扣需求的企業(yè)，可能會在采購商品時更加留意，選擇能夠開出帶有JCT注冊號合規(guī)發(fā)票的賣家。

3)可以合規(guī)申請JCT進項抵扣。合規(guī)的票據(jù)，如海關(guān)逆算收取的進口消費稅票據(jù)、日本當(dāng)?shù)夭少彽南M稅票據(jù)、Amazon的FBA費

用消費稅進項票據(jù)等均可以留作抵扣。

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