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亞馬遜日本站賣家最合規(guī)的逆算法方法：ACP+JCT

2023-02-15

亞馬遜日本站賣家最合規(guī)的逆算法方法：ACP+JCT

前段時間，關(guān)于日本JCT稅號的討論焦點之一，就是這個稅號是否可以作為進(jìn)口商名義，從而避開逆算法。

這個方法，應(yīng)該說，有一定可行性，但也有極大的稅務(wù)風(fēng)險。不僅要引入ACP角色，同時也不適用于長期使用包稅包清關(guān)服務(wù)的賣家
。但是，JCT稅號、法人番號，加上ACP海關(guān)事務(wù)代理人的操作，對于正規(guī)經(jīng)營的賣家來說，確實是一個替代日本本土公司作為進(jìn)口商

的最優(yōu)解。走這一條路，就是要正規(guī)申報、正常清關(guān)繳稅、正常銷售開票且年度申報納稅。比較適合財務(wù)規(guī)范且愿意長期持續(xù)發(fā)展

的實力賣家。

今天我們就好好來講這個ACP+JCT的模式。

所謂ACP，全稱是Attorney for Customs Procedures，可以翻譯為海關(guān)事務(wù)代理人。簡單來說，就是如果不居住在日本的人/公司需

要辦理海關(guān)手續(xù)時，可以指定代理人/公司協(xié)助辦理海關(guān)手續(xù)，在規(guī)定的文件中填寫必要的信息，辦理進(jìn)出口申報手續(xù)、見證檢查、

繳納關(guān)稅、接收海關(guān)簽發(fā)的文件和接收退稅等工作。

日本的ACP制度跟現(xiàn)有市場里的IOR(Importer of Record，注冊進(jìn)口商)是很相似的。但也有所不同，主要是稅金繳納以及其他需

要配合的工作方面，ACP代理人需要承擔(dān)更多的責(zé)任。

總的來說，ACP服務(wù)中，有繳稅義務(wù)的是進(jìn)口商(賣家)本人，ACP只起到管理、代理作用。是協(xié)助辦理手續(xù)為主的。

一、ACP代理人的資格及申請流程

如果要成為ACP海關(guān)事務(wù)代理人，是需要向日本海關(guān)提出申請的。從法理上來說，無論是個人，或者公司，都可以申請成為ACP資格

。但實際的情況則是：個人申請成為ACP的比例比較小，畢竟操作海關(guān)相關(guān)手續(xù)還是需要一定專業(yè)能力的。

要注冊成為ACP海關(guān)事務(wù)代理人的流程其實不復(fù)雜，需要填寫一個《稅関事務(wù)管理人屆出書》(如下圖所示)，再加上委任狀和公司

相關(guān)資料，然后提交給海關(guān)審核即可。在這份資料里，有一個比較重要的信息需要如實填寫，就是“屆出者との続柄(関係)”，

就是你要申請成為ACP，跟要進(jìn)口的企業(yè)或個人是什么關(guān)系，如果是家人，那么就屬于個人ACP代理。如果是商業(yè)行為，按照日本通

關(guān)條例的法律規(guī)定，則必須是有清關(guān)資質(zhì)的公司才可以申請。這點務(wù)必注意。

二、ACP代理人的責(zé)任和義務(wù)

請注意，ACP只是作為客戶操作海關(guān)進(jìn)出口手續(xù)的事務(wù)代理人，所以在法律上來說，跟傳統(tǒng)的進(jìn)出口代理公司，有很大的不同。主要

是體現(xiàn)在法律責(zé)任、交稅義務(wù)、可操作品類等。

如果只是作為海關(guān)手續(xù)的代理人，自然就不是“貨權(quán)所有者”，所以也不需要對該產(chǎn)品未來可能發(fā)生的安全問題承擔(dān)責(zé)任。但是，

因為進(jìn)口方是在海外，一旦發(fā)生安全事故是沒有辦法追責(zé)的，在這種情況下，雖然日本法律沒有明說，但還是極有可能要承擔(dān)一定

的連帶責(zé)任。比如，事先沒有做好調(diào)查、操作過程中沒有如實申報風(fēng)險之類的，總能找出一點問題來。

義務(wù)方面來說，ACP海關(guān)事務(wù)代理人，則需要做如下工作：

1、向海關(guān)提交屆出書

2、向出口商說明申報規(guī)則

3、進(jìn)口時，代表進(jìn)口商回答海關(guān)問題

4、代理操作海關(guān)進(jìn)口相關(guān)的手續(xù)、提交相關(guān)資料

5、保留進(jìn)口文件(7年)，在海關(guān)查驗時，需要代理進(jìn)口商回答有關(guān)申報價格和稅號的問題，說明是否正確繳納了關(guān)稅和消費稅。

6、代理繳納稅金

另外，有幾個品類，ACP代理人是不能操作的。主要是跟五部法律相關(guān)的產(chǎn)品一律不允許ACP模式來代理進(jìn)口。分別是：

1、食品衛(wèi)生法

2、藥事法

3、電気用品安全法(PSE法)

4、消費生活用製品安全法(PSC法)

5、酒稅法

一般來說，很多日本的清關(guān)公司肯定都是具有ACP資格的。也有一些日本海外倉的經(jīng)營者會特意去申請ACP資質(zhì)，以幫助客戶更好的

進(jìn)口。

但為什么之前很少有中國賣家會去關(guān)注這一塊呢?

原因是你一旦采用ACP模式出口到日本的話，在清關(guān)階段就要預(yù)先繳納關(guān)稅和消費稅，這就決定了很多電商賣家不愿做、不敢做、不

想做。

時至今日，日本JCT稅號制度呼嘯而來，已經(jīng)到了不得不去重視的地步了

從2023年10月1日開始，按照日本國稅廳的安排，就要開始正式實施合格發(fā)票制度了。日本亞馬遜官方也發(fā)過多封郵件催促符合條件

的賣家抓緊去注冊JCT稅號

在這個申請流程圖里，有一個日本法人番號，需要特別引起注意：

1、法人番號不是注冊JCT稅號的必要條件;

2、有法人番號，會更方便未來業(yè)務(wù)開展;

3、該番號跟日本實際經(jīng)營主體有較大區(qū)別。

從某種程度上來說，日本法人番號+日本JCT稅號+ACP海關(guān)事務(wù)代理人模式，就可以實現(xiàn)合規(guī)要求。但是這個條件是必須合規(guī)申報、

且按照正常價格來繳稅。我們以下圖的《輸入許可通知書》來舉例：

如果一個中國電商賣家，在輸入者(進(jìn)口商)這一欄里，完全可以填寫自己在日本已經(jīng)注冊好的JCT稅號和法人番號，也就是說，從

中國的公司賣貨給自己的日本交稅主體，然后，委托給ACP代理人去辦理海關(guān)的進(jìn)口手續(xù)即可。

在輸入許可通知書里，也需要填寫申報的進(jìn)口價格，同時也自然載明了所需要繳納的關(guān)稅消費稅等信息。ACP海關(guān)事務(wù)代理人憑海關(guān)

出具的繳納稅金單據(jù)去交錢，整個流程基本就完成了。

賣家在亞馬遜或其他電商平臺完成銷售之后，就可以憑自己的法人番號和消費稅稅號去做稅務(wù)申報，正常來說就可以實現(xiàn)退稅!但

是，有一點要特別注意，如果你是非常明顯低報進(jìn)口價格的話，可能會被海關(guān)要求出具說明書。所以，過低申報一般是不被允許的

。

我們還是要再次強(qiáng)調(diào)一下，JCT稅號+日本法人番號+ACP海關(guān)事務(wù)代理人的操作模式，對于正規(guī)經(jīng)營的賣家來說，確實是一個替代日

本本土公司作為進(jìn)口商的最優(yōu)解。畢竟，注冊一個日本公司的成本，是不低的。如果只是為了進(jìn)口商名義賣賣貨的話，這種操作方

式是比較合適的。

走這一條路，就是要正規(guī)申報、正常清關(guān)繳稅、正常銷售開票且年度申報納稅。比較適合財務(wù)規(guī)范且愿意長期持續(xù)發(fā)展的實力賣家

。如果是走包稅包清關(guān)的物流路線，這個模式就完全不合適了。

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