必看!2025年日本JCT新規(guī)

如果你計(jì)劃在日本開展電商業(yè)務(wù)，那么理解并遵守JCT合規(guī)要求就很重要，今天，本篇文章將為你提供完整的日本JCT合規(guī)全攻略，解讀日本消費(fèi)稅(JCT)合規(guī)的新規(guī)定，幫助賣家避免踩雷，一步步走向合規(guī)之路。

為什么JCT合規(guī)對(duì)賣家至關(guān)重要?

首先，了解日本的JCT(消費(fèi)稅)非常重要;簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，JCT是指日本消費(fèi)稅(JapaneseConsumptionTax)，類似于其他國(guó)家的增值稅(VAT)，適用于所有在日本銷售商品或服務(wù)的企業(yè)，跨境電商賣家也不例外日本的消費(fèi)稅政策要求賣家在其銷售額上繳稅款，若不遵守規(guī)定，不僅可能面臨罰款，禁售等其他合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2025年日本JCT合規(guī)的新變化

2025年，日本JCT將迎來(lái)一系列重要的政策變動(dòng)，這些變化將直接影響到海外企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)情況，跨境電商賣家更要警惕：

免稅企業(yè)定義的調(diào)整

變化要點(diǎn)：

注冊(cè)資本考量

跨境企業(yè)在進(jìn)入日本市場(chǎng)初期，由于缺乏基準(zhǔn)期銷售額的參考，日本國(guó)稅廳將以企業(yè)的注冊(cè)資本為依據(jù)。如果你的企業(yè)注冊(cè)資本超過(guò)1000萬(wàn)日元，即便基準(zhǔn)期銷售額為零，你也會(huì)被認(rèn)定為納稅企業(yè)。而如果注冊(cè)資本未達(dá)到1000萬(wàn)日元，但全球收入超過(guò)50億日元，同樣會(huì)失去免稅資格。

外匯換算

企業(yè)的注冊(cè)資本金將按照日本銀行外匯牌價(jià)來(lái)進(jìn)行換算。如果你打算在日本開設(shè)分公司或子公司，務(wù)必提前規(guī)劃好注冊(cè)資本金額，避免由于資本金不符導(dǎo)致無(wú)法享受免稅政策。

簡(jiǎn)易申報(bào)與二成特例的取消

自2024年10月1日起，針對(duì)跨境電商企業(yè)的簡(jiǎn)易申報(bào)與二成特例將逐步取消。這一變化意味著許多依賴簡(jiǎn)易申報(bào)來(lái)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的小規(guī)模企業(yè)，將面臨更高的合規(guī)要求。

新規(guī)要點(diǎn)：

簡(jiǎn)易課稅制度取消

如果跨境電商企業(yè)在日本沒有長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所(如辦公室、倉(cāng)庫(kù)等)，或者沒有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，則將無(wú)法繼續(xù)享受簡(jiǎn)易課稅制度。簡(jiǎn)易申報(bào)制度的取消，使得稅務(wù)合規(guī)的復(fù)雜度大大增加，尤其是對(duì)小規(guī)模企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅務(wù)申報(bào)將變得更加繁瑣。

二成特例取消

對(duì)于小規(guī)模的外資企業(yè)，曾經(jīng)可以享受二成特例，即銷售額的20%可以作為稅務(wù)計(jì)算的基礎(chǔ)，減少稅負(fù)。但從2024年起，這一特例政策將不再適用，所有企業(yè)將需要按照正常的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行申報(bào)。

最后的過(guò)渡機(jī)會(huì)

盡管簡(jiǎn)易申報(bào)和二成特例逐步取消，但對(duì)于部分符合條件的跨境賣家，2024年仍然存在過(guò)渡機(jī)會(huì)。

過(guò)渡期政策：

簡(jiǎn)易申報(bào)

如果跨境賣家在2022年的基準(zhǔn)期銷售額低于5000萬(wàn)日元，并且已經(jīng)使用過(guò)二成特例，則可以在2024年12月31日前繼續(xù)申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)，享受80%的抵扣系數(shù)。二成特例：銷售額低于1000萬(wàn)日元的外國(guó)小規(guī)模企業(yè)，如果在2022年基準(zhǔn)期內(nèi)符合條件，可以繼續(xù)使用二成特例，按照80%的銷售額來(lái)計(jì)算稅額。

應(yīng)對(duì)建議

把握過(guò)渡期政策符合條件的跨境賣家應(yīng)抓住2024年12月31日前的最后機(jī)會(huì)，盡早申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)或繼續(xù)使用二成特例，以減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)。準(zhǔn)備好相關(guān)憑證若你計(jì)劃利用過(guò)渡政策，確保所有的進(jìn)項(xiàng)稅憑證都齊全，并準(zhǔn)備好相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)文件。

如何做好日本市場(chǎng)JCT合規(guī)?

面對(duì)即將實(shí)施的日本JCT新規(guī)，跨境電商賣家應(yīng)做好以下幾方面的準(zhǔn)備：

1.提前規(guī)劃資本與收入布局在進(jìn)入日本市場(chǎng)之前，跨境電商賣家需要審視企業(yè)的注冊(cè)資本和全球收入，確保符合日本稅務(wù)合規(guī)的要求

2.加強(qiáng)稅務(wù)管理與合規(guī)審查隨著簡(jiǎn)易申報(bào)和二成特例取消，稅務(wù)申報(bào)將變得更加復(fù)雜。賣家應(yīng)與安然環(huán)球咨詢專家咨詢合作，確保所有稅務(wù)文件和進(jìn)項(xiàng)稅憑證都準(zhǔn)備齊全，避免未來(lái)因合規(guī)問(wèn)題遭受罰款或稅務(wù)審查

3.抓住2024年過(guò)渡期的機(jī)會(huì)如果你的企業(yè)符合2024年過(guò)渡期的條件，千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)這一最后的優(yōu)惠機(jī)會(huì)。確保及時(shí)申請(qǐng)簡(jiǎn)易申報(bào)或繼續(xù)使用二成特例，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)